Z przyjemnością podejmiemy współpracę z przedsiębiorcami, spółkami prawa handlowego, klubami sportowymi i jednostkami z sektora NGO. Realizowana przez nas księgowość w Kozienicach to profesjonalizm, doskonały kontakt i pewność, że wszystkie Państwa sprawy zostaną załatwione rzetelnie i terminowo.

Jesteśmy stale rozwijającą się firmą rodzinną, funkcjonującą na rynku od ponad 25 lat. Naszym Klientom oferujemy kompleksowe usługi z zakresu księgowości, doradztwa podatkowego, doradztwa prawnego i audytu. Pomagamy przedsiębiorcom, spółkom prawa handlowego, jednostkom sektora NGO, klubom sportowym i osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej.

Stawiamy na jakość. Posiadamy szeroką wiedzę i bogate doświadczenie. Oferujemy usługi, których nie świadczą inne podmioty z branży. Przecieramy nowe szlaki i wyznaczamy standardy, nie boimy się podejmować wyzwań wymagających pełnego zaangażowania. Jesteśmy otwarci na nowe, innowacyjne rozwiązania.

Zapewniamy bezpieczeństwo. Każdy kto powierza Nam swoje sprawy może być pewny bezpieczeństwa przed wszelkimi zagrożeniami. Priorytetem dla Nas jest zdobycie pełnego zaufania Klientów poprzez gwarancję najwyższej jakości usług i zapewnienie ochrony.

Kancelarie Chałczyńscy to rodzinna firma z tradycjami. To, co Nas wyróżnia przekłada się na zadowolenie naszych klientów. Kładziemy ogromny nacisk na jakość wykonywanych przez Nas usług. Ponad dwudziestoletnie doświadczenie pozwoliło Nam wypracować metody idealnie dopasowane do potrzeb Naszych Klientów. Prowadzone poprzednio przez kilkanaście lat Biuro rachunkowe w Kozienicach pozwoliło na rozwój kompleksowych usług z zakresu księgowości, doradztwa podatkowego, a także audytu i doradztwa prawnego.

Doradztwo podatkowe w Radomiu realizowane przez Kancelarię Chałczyńscy to marka, która od lat wspiera szereg klientów biznesowych i indywidualnych. Cechami charakterystycznymi Naszej pracy są poufność, wysoki standard i bezpieczeństwo. Przez cały czas staramy się, żeby realizowana przez Nas usługa księgowości w Radomiu, Kozienicach, Pionkach oraz innych miastach regionu była usługą na miarę dzisiejszych potrzeb przedsiębiorców.

Polski Ład. Ten termin ciągnie za sobą cały wór pytań i wątpliwości. W odpowiedzi na to Ministerstwo Rozwoju i Technologii uruchomiło infolinię dla obywateli i przedsiębiorców dotyczącą Polskiego Ładu, dzięki czemu mogą oni rozwiać swoje wątpliwości dotyczące zmian. Podatnicy mogą też liczyć na internetowe spotkania z przedstawicielami Ministerstwa Finansów i wyjaśnienia publikowane na stronie tego resortu.

Przypominamy, że Polski Ład to nowelizacja głównie ustaw podatkowych (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105). Wprowadza kilkadziesiąt zmian, w tym m.in. podwyższenie kwoty wolnej od PIT do 30 tys. zł, podniesienie progu skali podatkowej do 120 tys. zł, brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku.

Większość z uchwalonych zmian wejdzie w życie 1 stycznia 2022 r. Co więcej, parlament uchwalił już trzy ustawy, które nowelizują niektóre przepisy Polskiego Ładu. To największa rewolucja podatkowa od dekad. 

Wprowadzone zmiany oraz nowelizacje zmian potęgują pytania i wątpliwości o to, jak interpretować nowe przepisy. Przedsiębiorcy i pozostali zainsteresowani mogą je rozstrzygnąć, dzwoniąc pod numer 22 765 64 64 od poniedziałku do piątku w godz. 8–16. O uruchomieniu specjalnej infolinii poinformowała wiceminister rozwoju i technologii Olga Semeniuk podczas wczorajszej konferencji prasowej.

Po wybraniu tematu dotyczącego spraw podatkowych (nr 1), telefonujący zostaną przekierowani do zespołu konsultantów Krajowej Informacji Skarbowej, obsługującego pytania związane z podatkową częścią Polskiego Ładu.

Olga Semeniuk dodała, że infolinia jest częścią Multikanałowego Centrum Informacji ,,Polski Ład”, które już wkrótce ma oferować inne formy wsparcia, takie jak: dostępny 24 godziny na dobę wirtualny asystent, rozmowa z konsultantem na live czacie oraz helpdesk.

Z kolei wiceminister finansów Jan Sarnowski poinformował o akcji informacyjnej i webinariach organizowanych przez resort finansów. Wyjaśnił, że wiele tego typu spotkań już się odbyło, ale planowanych jest pięć kolejnych. Dwa z nich mają się odbyć 28 i 29 grudnia, natomiast kolejne trzy w styczniu i lutym 2022 r.

Wiceminister Sarnowski zapewnił, że jeżeli będzie zapotrzebowanie na takie wirtualne spotkania z przedsiębiorcami i księgowymi, to będzie ich więcej.

Przedstawiciele MF poinformowali też, że działa już nowa strona internetowa: wiecejwportfelach.gov.pl . Można się na niej dowiedzieć, jakie zmiany dotyczą danego podatnika (pracownika, przedsiębiorcę, seniora, osoby z dużej rodziny) oraz sprawdzić, ile po zmianach będzie wynosiło wynagrodzenie netto, czyli na rękę.

Na stronie zamieszczone są też odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania. Sekcja ta ma być stale rozbudowywana.

Polski Ład: Fiskus pomaga zrozumieć przepisy

Obecnie, zgodnie z obowiązującymi regulacjami ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT), nie ma obowiązku umieszczania numeru rejestracyjnego samochodu na fakturze dokumentującej zakup paliwa. Z przepisów wspomnianej ustawy nie wynika także konieczność zamieszczania numeru rejestracyjnego na fakturze stwierdzającej usługi naprawy, konserwacji oraz zakupy towarów i usług związanych z eksploatacją bądź używaniem pojazdów przez podatnika VAT.

Zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT, co do zasady kwota podatku naliczonego możliwego do odliczenia od wydatków dotyczących pojazdów samochodowych ograniczona jest do wysokości 50 proc. Ograniczenie to nie dotyczy samochodów wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika – takie brzmienie ma art. 86a ust. 3 ustawy. Wprowadzenie takiego wyjątku nie zostało uzupełnione o określenie zasad dokumentowania zakupów związanych z pojazdami samochodowymi w sytuacji gdy istnieje ograniczenie kwoty podatku naliczonego do 50%. Co za tym idzie – nie jest konieczne oznaczenie w jakiś szczególny sposób faktur dokumentujących takie zakupy. Zatem przedsiębiorca będący podatnikiem VAT nie ma obowiązku posiadać umieszczonego przez sprzedawcę numeru rejestracyjnego na fakturze wystawianej przez tego sprzedawcę, aby mieć prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Elementy, jakie powinna zawierać faktura wymienione zostały w art. 106e ustawy o VAT. Zgodnie z tym artykułem – nie ma tu wzmianki o numerze rejestracyjnym pojazdu, jako niezbędnym na fakturze dokumentującej zakup paliwa. Jednakże, pomimo braku takiego obowiązku (tj. podawania numeru rejestracyjnego pojazdu na fakturze) podatnicy VAT powinni zadbać o to by taka informacja pojawiła się na fakturze dla celów dowodowych (w trakcie kontroli skarbowej). 

W razie, gdy sprzedawca nie umieści na fakturze numeru rejestracyjnego pojazdu – może to zrobić sam podatnik. Samodzielne umieszczenie przez podatnika takiej adnotacji nie jest zakazane. 

A co w sytuacji gdy na fakturze zamieszczono błędny numer rejestracyjny? Takie zdarzenie nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku.  

Świadczy o tym art. 88 ust. 3a ustawy o VAT, w którym enumeratywnie wymieniono przypadki, kiedy obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie dokonuje się w razie błędów na fakturze. Nie ma w ww. przepisie mowy o błędnym numerze rejestracyjnym. Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT pod warunkiem, że z faktury wynikać będzie, co stanowiło przedmiot zakupu, oraz nabywca będzie w stanie wykazać związek wydatku udokumentowanego taką fakturą z czynnościami opodatkowanymi (podatek VAT można bowiem odliczyć tylko w przypadku gdy zakup towarów lub usług dotyczy sprzedaży opodatkowanej przedsiębiorcy). Stanowisko takie zajmują również organy podatkowe.

W przypadku zaistnienia błędu w numerze rejestracyjnym pojazdu, który stanowi błąd formalny, podatnik ma prawo wystawić notę korygującą, co uregulowane zostało w art. 106k ustawy u VAT. Nota korygująca, aby wywołała skutki prawne, musi zostać zaakceptowana przez wystawcę faktury. Akceptacja może przybrać dowolną formę, gdyż ustawodawca nie określił w jaki sposób nota korygująca powinna być zaakceptowana. Może być ona przesłana również drogą mailową i w taki też sposób zaakceptowana. Nie mniej, im więcej czasu upłynie pomiędzy zakupem a wystawieniem noty, tym możliwość zweryfikowania jaki samochód był tankowany, jest mniejsza. Najlepiej zawczasu zapobiegać sytuacjom dotyczącym błędnego numeru rejestracyjnego i już w momencie zakupu paliwa sprawdzić, czy na wystawionej fakturze figuruje właściwy numer rejestracyjny.  

Błędny numer rejestracyjny pojazdu a prawo do odliczenia VAT

Koniec spekulacji i dywagacji na temat wysokości składki zdrowotnej. Polski Ład podniesie ją do poziomu 4,9 proc. Oprócz tego pojawi się nowy podatek. Takie zapisy znalazły się w projekcie ustawy przyjętym w środę ( 08.09.2021 r) przez rząd.

Premier Mateusz Morawiecki na konferencji prasowej zaprezentował ostateczną wersję podatkowych założeń Polskiego Ładu. Po czterech miesiącach prac i konsultacji wreszcie poznaliśmy ostateczne propozycje Zjednoczonej Prawicy.

Premier podkreślał, że Polski Ład poprawi sytuację najbiedniejszych. I jest to "sprawiedliwa społecznie propozycja podatkowa".

Polski Ład przedstawia zmiany w zakresie 5 głównych filarów dotyczących:

	emerytur bez podatku dochodowego do 2,5 tys. zł wraz z polepszeniem życia dla seniorów;

Przedstawiamy szczegółowe omówienie najważniejszych propozycji zmian podatkowych – w zakresie podatku dochodowego, VAT, Ordynacji podatkowej i nowych uprawnień KAS – które w ramach tzw. Polskiego Ładu miałyby wejść w życie 1.01.2022 r

Główne zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych

1. Likwidacja zryczałtowanej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców i naliczanie jej od dochodu (objęcie członków zarządu składką zdrowotną)

Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami, Polski Ład zakłada zmianę zasad podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu przez przedsiębiorców. Osoby uzyskujące przychody z działalności gospodarczej (rozumianej jako jednoosobowa działalność gospodarcza zarejestrowana w CEIDG, jednoosobowa spółka z o.o., spółka jawna, partnerska, komandytowa, a także prosta spółka akcyjna, w której wkładem akcjonariusza jest świadczenie pracy lub usług) mają odprowadzać składkę zdrowotną proporcjonalną do osiąganych dochodów.

W przypadku podatników rozliczających się z zastosowaniem skali podatkowej lub 19% podatku liniowego, składka zdrowotna ma być obliczana jako 9% od dochodu z działalności gospodarczej.

Jest to najbardziej rewolucyjna zmiana budząca kontrowersję wśród przedsiębiorców. Dochód z działalności gospodarczej będzie podstawą wymiaru składki zdrowotnej dla osób opłacających:

	 Podatek dochodowy według skali podatkowej,

	 Podatek dochodowy z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Warto dodać, że składka zdrowotna obliczana na nowych zasadach nie będzie już w większości możliwa do odliczenia od PIT. W praktyce zmianę sposobu kalkulacji składki zdrowotnej można zrównać z podniesieniem stawek opodatkowania PIT o 7,75%.

Przedsiębiorcy rozliczający swoje dochody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych będą mogli skorzystać z nieco mniej dotkliwej wersji „nowej składki zdrowotnej” – w ich przypadku podstawą do naliczenia składki będzie przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenia społeczne, zaś stawka zostanie zredukowana z 9% do 1/3 wartości stosowanego przez nich dla danego rodzaju dochodów ryczałtu.

2. Objęcie członków zarządu wynagradzanych na podstawie uchwał powołujących ich do pełnienia tej funkcji obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym

Do katalogu podmiotów podlegających obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu dodane zostały „osoby powołane do pełnienia funkcji na mocy aktu powołania, które z tego tytułu pobierają wynagrodzenie”.

Mając na uwadze katalog podmiotów obecnie zobowiązanych do odprowadzania składek zdrowotnych 

(w szczególności – członków rad nadzorczych) wydaje się, że zaproponowana przez legislatora nowa definicja ma objąć w szczególności członków zarządu, którzy otrzymują wynagrodzenie za pełnienie swojej funkcji jedynie na podstawie uchwały odpowiedniego organu.

W konsekwencji, członkowie zarządu wynagradzani na podstawie uchwał dalej nie podlegaliby obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym, jednak zostaliby zobowiązani do odprowadzania 9% składki zdrowotnej, której podstawą wymiaru będzie wysokość wynagrodzenia pobieranego z tytułu powołania.

Legislator nie odniósł się do tej zmiany w uzasadnieniu do projektu ustawy, więc trudno przewidzieć jego intencje. Niewykluczone, że obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne mogłoby na tej podstawie objąć także np. prokurentów. 

3. Zmiany w zakresie opodatkowania zbycia składników majątku wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej oraz zmiany w zakresie amortyzacji składników majątku nabytych przed rozpoczęciem ich wykorzystywania w działalności gospodarczej

Obecnie, zgodnie z brzmieniem przepisów updof, przychody ze sprzedaży środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej po wycofaniu ich z działalności lub po likwidacji działalności, kwalifikowane są do przychodów z działalności gospodarczej, jeżeli sprzedaż nastąpiła w okresie 6 lat po wycofaniu lub likwidacji. W odniesieniu jednak do rzeczy wykorzystywanych w ramach działalności gospodarczej na podstawie leasingu operacyjnego, w sytuacji, gdy leasingobiorca wykupi taki składnik do majątku prywatnego, przychód z jego sprzedaży nie jest kwalifikowany jako przychód z działalności gospodarczej, a po upływie 6 miesięcy od dnia nabycia nie jest opodatkowany.

W odniesieniu jednak do rzeczy ruchomych wykorzystywanych w ramach działalności gospodarczej na podstawie leasingu operacyjnego (najczęściej – samochodów osobowych), gdy leasingobiorca wykupi taki składnik do majątku prywatnego, przychód z jego sprzedaży nie jest kwalifikowany do przychodów z działalności gospodarczej, a pod warunkiem dokonania sprzedaży po upływie 6 miesięcy od dnia nabycia, w ogóle nie podlega opodatkowaniu. 

Ministerstwo Finansów planuje uniemożliwić podatnikom korzystanie z powyższej preferencji. Zgodnie z proponowanym brzmieniem art. 14 ust. 2 pkt 19 updof, sprzedaż wykupionych z leasingu operacyjnego do majątku prywatnego środków trwałych (np. samochodów), o ile nastąpi w przeciągu 6 lat od wycofania ich z działalności gospodarczej, będzie generowała przychód z działalności gospodarczej.

Dodatkowo, zgodnie z projektowanym brzmieniem art. 22g ust. 1 pkt 1 updof, Ministerstwo Finansów planuje dokonanie zmiany w określaniu wartości początkowej składników majątku, które są wnoszone do spółki, a które były użytkowane przed tym wniesieniem (tj. nie są to składniki, które można uznać za nowe). Obecne brzmienie updof wskazuje, że dla celów amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, za wartość początkową przyjmuje się m.in. cenę zakupu. Co za tym idzie nawet w sytuacji, gdy środek trwały jest przyjmowany do używania po kilku latach, odpisy amortyzacyjne mogą być dokonywane od jego początkowej wartości, co niewątpliwie jest podejściem korzystnym dla podatników. Zmiana wprowadzona przez projekt ustawy zakłada, by w sytuacji wprowadzenia do działalności gospodarczej składnika majątku, który uprzednio był wykorzystywany przez osobę fizyczną do celów prywatnych, jego wartość początkowa była równa jego cenie zakupu lub wartości rynkowej, jeżeli jest ona niższa od ceny zakupu. 

Zgodnie z uzasadnieniem projektu, celem tej zmiany jest doprowadzenie do sytuacji, kiedy wprowadzany do działalności składnik majątku jest amortyzowany od jego realnej wartości uwzględniającej jego zużycie do momentu wprowadzenia do firmy. 

W efekcie tej zmiany podatnicy będą dokonywać niższych odpisów amortyzacyjnych od wprowadzanych do przedsiębiorstwa składników majątku.

4. Zmiany w zakresie opodatkowania nieruchomości

Zgodnie ze zmianą proponowaną przez Ministerstwo Finansów, od 1 stycznia 2022 r. nastąpi wyłączenie z kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych. Zdaniem MF, wartość nieruchomości co do zasady wzrasta, brak jest zatem podstaw do przyznawania preferencji. Wprowadzenie zmian zrówna sytuację lokali mieszkalnych z gruntami i prawami wieczystego użytkowania gruntów, które również nie podlegają amortyzacji.

Co więcej, nieruchomości o charakterze mieszkalnym wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej, nie tylko nie będą podlegały amortyzacji, ale również nie będą ujmowane w ewidencji środków trwałych.

Dotychczas decyzja o amortyzowaniu podatkowym budynków i mieszkań, wykorzystywanych na potrzeby działalności gospodarczej albo oddanych w najem, była pozostawiona do uznania podatnikowi.

Ministerstwo Finansów w uzasadnieniu do projektu zwróciło uwagę, że na skutek możliwości rozliczania amortyzacji wynajmowanych mieszkań, szczególnie z rynku wtórnego, dochody z tego tytułu są bardzo często nieopodatkowane. 

Istotną zmianą z punktu widzenia właścicieli mieszkań jest także konieczność opodatkowania najmu prywatnego ryczałtem. Od 2022 r. najem prywatny (tj. dokonywany poza działalnością gospodarczą) nie będzie mógł być już rozliczany na zasadach ogólnych (tj. według skali podatkowej). Jego rozliczanie będzie możliwe wyłącznie na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Projektowana zmiana zakłada, że wszystkie przychody związane z najmem i dzierżawą (uregulowane w art. 10 ust. 1 pkt 6 updof) będą opodatkowane ryczałtem, a stawki daniny pozostaną na dotychczasowym poziomie, tj. 8,5% podatku od przychodów poniżej 100 tys. zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę.

W wyniku wprowadzonych zmian, zgodnie z zasadami opodatkowania ryczałtem, właściciele mieszkań nie będą też mogli odpisać od podatku kosztów remontów czy innych wydatków związanych z utrzymaniem mieszkania.

Osoby będące zagranicznymi rezydentami podatkowymi przez okres co najmniej trzech lat, które zdecydują się na przeniesienie swojego miejsca zamieszkania do Polski i nabycie statusu polskiego rezydenta podatkowego, mają zyskać możliwość stosowania nowej ulgi podatkowej przez cztery lata.

Wcześniejsze zagraniczne miejsce zamieszkania będzie musiało zostać potwierdzone zagranicznymi certyfikatami rezydencji podatkowej.

Podstawą wymiaru ulgi (kwotą bazową) ma być podatek od dochodów podlegających opodatkowaniu skalą podatkową lub liniowym 19% podatkiem od dochodów z działalności gospodarczej, odprowadzony do polskich organów podatkowych w roku zmiany rezydencji podatkowej lub następującym po nim roku.

Skorzystanie z ulgi ma polegać na odliczeniu od podatku należnego od dochodów opodatkowanych skalą podatkową lub liniowym 19% podatkiem od dochodów z działalności gospodarczej:

✔ w pierwszym roku korzystania z ulgi – 50% kwoty bazowej,

✔ w drugim roku korzystania z ulgi – 50% kwoty podatku należnego za pierwszy rok korzystania z ulgi, 

✔ w trzecim roku korzystania z ulgi – 50% kwoty podatku należnego za drugi rok korzystania z ulgi,

✔ w czwartym roku korzystania z ulgi – 50% kwoty podatku należnego za trzeci rok korzystania z ulgi.

Odliczenie będzie stosowane na etapie zeznania podatkowego – jego wartość nie będzie mogła być uwzględniana w zaliczkach.

6. Ryczałt dla rezydentów zagranicznych przenoszących rezydencję podatkową do Polski

Osoby będące zagranicznymi rezydentami podatkowymi przez okres co najmniej pięciu z sześciu lat poprzedzających rok nabycia statusu polskiego rezydenta podatkowego, które zdecydują się na przeniesienie swojego miejsca zamieszkania do Polski, mają zyskać możliwość stosowania ryczałtu od przychodów zagranicznych przez okres dziesięciu lat podatkowych.

Ryczałt w takim kształcie miałby obejmować wszystkie dochody osiągane poza terytorium Polski (z wyjątkiem dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach CFC). Jego wysokość, niezależnie od poziomu dochodów, wynosiłaby 200 tys. zł rocznie.

Jednym z warunków stosowania ryczałtu jest ponoszenie w Polsce wydatków na wzrost gospodarczy, rozwój nauki i szkolnictwa, ochronę dziedzictwa kulturowego lub krzewienie kultury fizycznej, w wysokości co najmniej 100 tys. zł średniorocznie. 

Członkowie najbliższej rodziny podatnika korzystającego z ryczałtu, rozumiani jako małżonek oraz małoletnie dzieci, również będą mieli możliwość korzystania z tego rozwiązania – ryczałt od ich zagranicznych przychodów wynosiłby 100 tys. zł rocznie. 

7. Abolicja podatkowa – „przejściowy ryczałt od dochodów”

Proponowana w ramach projektu abolicja podatkowa jest skierowana do podatników PIT i CIT. Znajdzie ona zastosowanie do dochodów (przychodów) niezadeklarowanych w całości lub w części w związku z:

✔ nieujawnieniem w całości lub w części tych dochodów (przychodów);

✔ nieujawnieniem w całości lub w części źródła powstania tych dochodów (przychodów);

✔ przeniesieniem lub posiadaniem w jakiejkolwiek formie kapitału poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym w CFC;

✔ stosowaniem postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, w sposób niezgodny 

✔ z kontekstem użycia postanowień tych umów, z ich celem oraz zamiarami panieństw - stron tych umów;

✔ osiągnięciem innej niż wymieniona w pkt 1-5 korzyści podatkowej w rozumieniu art. 3 pkt 18 Op.

Abolicja podatkowa nie będzie obejmowała korzyści podatkowych powstałych w związku z popełnieniem przestępstwa / przestępstwa skarbowego / wykroczenia skarbowego, o których podmiot nie powiadomi właściwych organów we właściwym terminie. Co więcej, niedopuszczalnym będzie złożenie wniosku o zastosowanie abolicji w trakcie postępowania podatkowego / kontroli podatkowej / kontroli celno-skarbowej. 

Stawka opodatkowania od dochodów objętych abolicją podatkową wyniesie 8% od podstawy opodatkowania (rozumianej jako nieopodatkowany dochód / 25% wartości kapitału przeniesionego lub posiadanego poza terytorium RP / wartość korzyści podatkowej). Skorzystanie z tego rozwiązania będzie warunkowane złożeniem wniosku do odpowiedniego organu wraz z uiszczeniem opłaty (niższej niż 1 000 zł i nie wyższej niż 30 000 zł.)

Bezwzględny termin na złożenie wniosku będzie przypadał na okres pomiędzy 1 lipca 2022 r. a 31 grudnia 2022 r.

MF potwierdza, że w przeszłości podejmowano już próby forsowania podobnych rozwiązań, ale były zastrzeżenia co do konstytucyjności tamtych propozycji. W ocenie legislatora, obecnie proponowane rozwiązanie nie powinno budzić takich wątpliwości.

8. Majątek otrzymany z likwidacji spółki osobowej

Do projektu zostały wprowadzone zmiany w odniesieniu do zasad opodatkowania przychodów ze zmniejszenia udziału kapitałowego w spółce niebędącej podatnikiem CIT, otrzymania majątku w związku z likwidacją takiej spółki oraz wystąpienia wspólnika z takiej spółki.

W projekcie wprowadzone zostało następujące rozwiązanie: 

•	w przypadku otrzymania środków pieniężnych ze zmniejszenia udziału kapitałowego przez wspólnika – przychody takie będą pomniejszane o przypadające na nie „zatrzymane zyski” w spółce niebędącej osobą prawną (które już były opodatkowane u wspólnika podatkiem dochodowym) i pomniejszane o przypadające na nie koszty uzyskania przychodu stanowiące wydatki na nabycie udziałów w spółce osobowej. Przychód taki opodatkowany będzie tak jak inne przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. 

•	w przypadku otrzymania składników majątku ze zmniejszenia udziału kapitałowego w spółce niebędącej osobą prawną w innej postaci niż udziały, akcje, papiery wartościowe, tytuły uczestnictwa w funduszach kapitałowych oraz pochodne instrumenty finansowe oraz składniki majątku z wyniku otrzymania, których Polska traci prawo do ich opodatkowania w przypadku ich zbycia, przychody nie będą podlegały opodatkowaniu w momencie otrzymania takich składników majątku. Natomiast w przypadku ich zbycia przed upływem 6 lat, opodatkowaniu podlegał będzie dochód pomniejszony o wydatki na nabycie tego składnika majątku przez spółkę lub wspólnika. Dochód taki opodatkowany będzie tak jak inne przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. 

W przypadku otrzymania przez wspólnika spółki osobowej udziałów (akcji), papierów wartościowych, tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych oraz pochodnych instrumentów finansowych na skutek likwidacji spółki niebędącej podatnikiem CIT, jeżeli dochód z odpłatnego zbycia podlega opodatkowaniu w Polsce, przychód taki nie będzie podlegał opodatkowaniu w momencie otrzymania tych składników majątku. 

Natomiast w przypadku ich zbycia (niezależnie od czasu ich posiadania przez wspólnika) przychód taki zaliczany będzie do źródła „kapitały pieniężne” i opodatkowaniu podlegał będzie dochód stanowiący nadwyżkę przychodu nad wydatkami na nabycie lub objęcie takich składników majątku poniesionymi przez spółkę lub wspólnika.

9. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Projekt zakłada zmiany dla osób płacących ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i kartę podatkową. W szczególności zmiany te polegać będą na:

✔ obniżeniu stawek ryczałtu dla osób świadczących usługi w zakresie opieki zdrowotnej – zgodnie z projektem stawka ryczałtu wyniesienie 14%, dla osób świadczących usługi w obszarze IT (np. wydawanie pakietów gier komputerowych, związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi itp. – stawka ryczałtu wyniesie 12%);

✔ uniemożliwieniu stosowania opodatkowania w formie karty podatkowej dla nowych podatników;

✔ wyłączeniu z karty podatkowej świadczenia usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego w ramach wolnych zawodów. 

8 września 2021 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy. Rozwiązanie wejdzie w życie od 1 stycznia 2022 r. 

Podwyższenie kwoty zwolnionej z podatku do 30 000 zł. Jest to znacząca zmiana na korzyść pracownika, ponieważ aktualna kwota wolna od podatku dla przychodów w przedziale 13 001–85 528 zł to 525,12 zł. Wzrost jest więc znaczący. 

Dla przypomnienia, aktualnie w deklaracji rocznej pracownik ostatecznie dokonuje wyliczenia, w jakiej wysokości przysługuje mu kwota wolna lub nie przysługuje. Natomiast w deklaracji rocznej za rok 2020 (do wypełnienia w roku 2021), wartości kwot pomniejszających podatek wynoszą:

	1 360 zł – dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8 000 zł;

	1 360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834 zł 88 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł;

	525 zł 12 gr – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 001 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł;

	525 zł 12 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 529 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł

Przy dochodach w przedziale 85 528 – 127 000 zł kwota wolna od podatku pracownika przysługuje proporcjonalnie. Ulga podlega stopniowemu pomniejszaniu, aż do momentu gdy dochód przekroczy   127 000 zł – wówczas pracownikowi nie będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek.

Kolejna znaczącą zmianą będzie podwyższenie drugiego progu podatkowego z 85 528 zł do 120 000 zł. To również zmiana na plus dla osób zarabiających średnio 10 000 zł brutto miesięcznie. 

Eksperci z Grant Thornton dokonali już analizy tego, jak po wprowadzonych zmianach zmienią się wynagrodzenia osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, w zależności od poziomu ich zarobków. Analizę tę przedstawia poniższa tabela.

Nowy Polski Ład - koniec spekulacji

W dniu 15 maja 2021 roku zapowiadany przez polski rząd program Nowy Polski Ład doczekał się swojej prezentacji. Władze przedstawiły najistotniejsze założenia programu, które powodowane są przede wszystkim najwyższym dobrem obywateli. Przedstawiamy, jakie zmiany czekają Polaków w związku nową reformą.

Przedstawiony program „Polski Ład”, który w swojej strategii obejmuje zmiany mające na celu poprawę jakości poziomu życia Polaków, przy jednoczesnym zachowaniu najważniejszych polskich wartości. Podkreślano, że w wyniku Polskiego Ładu zostaną zaspokojone przekonania Polaków o takim poziomie życia, jakie mają nasi zachodni i południowi sąsiedzi.

Nowy Polski Ład gwarancją zmian w zatrudnieniu i wynagrodzeniach

	podniesienie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł;

	podwyższenie pierwszego progu podatkowego do kwoty 120 tys. zł;

	likwidację umów śmieciowych i ujednolicenie modelu zatrudnienia, które będzie dążyć do utworzenia jednego modelu kontraktu pracy.

Pierwszą ze zmian jest podwyższenie kwoty zwolnionej z podatku do 30 000 zł. Jest to znacząca zmiana na korzyść pracownika, ponieważ aktualna kwota wolna od podatku dla przychodów w przedziale 13 001–85 528 zł to 525,12 zł. Wzrost jest więc znaczący. 

Jak widać, powyższe zmiany z pewnością będą korzystne dla osób mniej zarabiających, jednak dla osób zarabiających powyżej 120 000 zł – będą one gorsze. Dodatkowo zapowiedziano kolejną bardzo istotną zmianę, czyli brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej. Aktualnie składka zdrowotna wynosi 9% podstawy składki, natomiast możliwe jest odliczenie od podatku 7,75%. Po wprowadzeniu zmian odliczenie to będzie niemożliwe, czyli de facto jeszcze bardziej wzrośnie procent podatku dochodowego i to dla wszystkich, bez względu na rodzaj umowy.

Nowy Polski Ład - pozostałe zapowiadane zmiany w zakresie zatrudnienia

Oprócz powyższych, najbardziej znaczących zmian dotyczących zatrudnienia i wynagrodzeń, zapowiedziano również inne zmiany, takie jak:

	ulga w PIT dla klasy średniej: dla osób zatrudnionych na umowę o pracę osiągających roczny dochód w przedziale 70 000–130 000 zł;

	ograniczenia umów „śmieciowych”, czyli cywilnoprawnych umów zlecenie i umów o dzieło;

	zniwelowanie różnic w wynagrodzeniach kobiet i mężczyzn;

	wsparcie łączenia pracy z życiem rodzinnym, czyli zmiana w czasie pracy;

	uregulowanie pracy zdalnej w prawie pracy.

Na razie nie podano szczegółów powyższych zapowiadanych zmian.

Jak mówi powiedzenie – każdy kij ma dwa końce. Część zmian z pewnością będzie korzystna dla pracowników, szczególnie tych zarabiających mniej niż 120 000 zł rocznie. Jednak należy uważnie interpretować przedstawiane zmiany i oceniać je jako całość – jaki będzie ostateczny ich wynik. Jak to bywa najczęściej, najwięcej stracą osoby zarabiające najwięcej. Przedstawiciele władzy prezentujący Polski Ład nie ukrywają, że swoimi działaniami chcą wspierać klasę średnią. Należy jednak zwrócić uwagę, że zarobki do 10 000 zł brutto miesięcznie to, przy poziomie obecnej wartości złotego, tzw. niższa klasa średnia.

Emerytura bez PIT – Nowy Polski Ład zapewni lepsze życie seniorom

Jednym z założeń Polskiego Ładu przedstawionego na sobotniej konferencji premiera są podwyżki świadczeń dla części seniorów o wartość PIT. Kto skorzysta na takim rozwiązaniu? Od kiedy miałaby być wypłacana emerytura bez podatku? Poniżej szczegóły!

Wśród propozycji programu Zjednoczonej Prawicy pojawiły się założenia dotyczące polityki senioralnej. Reforma podatkowa ma przynieść korzystne zmiany dla osób pobierających emerytury i renty. Świadczenia te mają zostać podwyższone o wartość pobieranej od nich zaliczki na podatek. Warto jednak zaznaczyć, że takie rozwiązanie będzie przysługiwać wyłącznie osobom, których emerytura bądź renta nie przekracza 2500 zł miesięcznie. Zgodnie z zapowiedziami Minister Rodziny i Polityki Społecznej nowe przepisy mają wejść w życie już w 2022 roku:

Może się wydawać, że emerytura bez podatku oznaczać będzie prawie 20-procentowy wzrost świadczenia. Tu należy wspomnieć, że nie ma zapowiedzi dotyczących zaniechania pobierania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Dotychczas większa część tej składki była odliczona od pobranej zaliczki. Oznacza to, że zamiast podatku będzie potrącana ze świadczenia cała kwota składki zdrowotnej.

Emerytura bez podatku a trzynastki dla seniorów

Wprowadzenie zmian w wypłacie świadczeń dla emerytów i rencistów nie wpłynie na prawo do trzynastej emerytury. Zapewniała o tym szefowa MRiPS:

Zachęcanie seniorów do podejmowania aktywności zawodowej

Autorzy Polskiego Ładu chcą zachęcić osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, do kontynuacji zatrudnienia. Seniorzy, którzy zdecydują się nie pobierać świadczenia i w dalszym ciągu aktywnie działać zawodowo, będą mogli skorzystać ze zwolnienia z PIT od pobieranego wynagrodzenia. Takie informacje podała również minister Maląg:

Emerytura bez podatku ma zostać wprowadzona już od przyszłego roku. Według informacji podanych przez rządzących przeciętnie emeryt może otrzymać rocznie 2000 zł więcej dzięki tej zmianie. Dodatkowo reforma podatkowa będzie przewidywała zwolnienie z PIT dla osób, które będą chciały kontynuować pracę zawodową po osiągnięciu wieku emerytalnego.

Nowy Polski Ład podniesie górną granicę pierwszego progu podatkowego

Obecnie pierwszy próg podatkowy wynosi 85 528 zł. Na mocy wprowadzonego programu „Polski Ład” kwota ta ma wzrosnąć do 120 000 zł. Co to oznacza w praktyce? Wyższy pierwszy próg podatkowy pozwoli na zatrzymanie większej kwoty pieniędzy w portfelu dla obywateli klasy średniej. Jak podkreślono w trakcie konferencji: „To oznacza, że z każdej złotówki od kwoty 120 tys. zł podatek będzie wynosił 32 grosze, a od tej powyżej 85 tys. do 120 tys. – 17 groszy zamiast wcześniejszych 32”.

Wyższy pierwszy próg podatkowy nie jest jedyną zmianą podatkową, jaka czeka obywateli. Kolejną z kluczowych obietnic jest zwiększenie kwoty wolnej od podatku, która ma wzrosnąć z obecnych 8000 zł do  30 000 zł. Kwota wolna od podatku zależy od podstawy naliczania podatku (czyli dochodu).

Przewidywanym terminem wprowadzenia zmian jest 1 stycznia 2022 roku.

Co ważne, zmiany obejmą podatników stosujących skalę podatkową (rozliczających się na zasadach ogólnych). Wraz ze wzrostem pierwszego progu podatkowego i podwyższeniem kwoty wolnej od podatku podatnicy, którzy dotychczas stosowali opodatkowanie podatkiem liniowym 19%, są poszkodowani, ponieważ zmiany te ich nie dotyczą. W konsekwencji nie opłaca się już korzystać z podatku liniowego, gdy dochód nie przekracza 120 tys zł.

Nowy Polski Ład zlikwiduje ryczałtową składkę zdrowotną

Przedstawiony przez rząd program pod nazwą „Polski Ład” przewiduje zmiany w odliczeniu składki zdrowotnej od podatku. Premier Mateusz Morawiecki w jednej ze swoich wypowiedzi poinformował, że Polski Ład uniemożliwi odliczenie składki zdrowotnej od podatku.

Zmiana ta z pewnością nie jest korzystna dla podatników, lecz ma znaczenie dla wzrostu budżetu państwa – stawka podatku wzrośnie bowiem o 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej, wskutek czego należny podatek do zapłaty będzie wyższy właśnie o 7,75%! Polski Ład zmieni wysokość składki zdrowotnej

Istotne zmiany dotyczą również wysokości składki zdrowotnej – zniesiona zostanie ryczałtowa składka zdrowotna dla przedsiębiorców.

W 2021 roku składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 381,81 zł.

W wyniku Polskiego Ładu przedsiębiorcy będą opłacać należną składkę zdrowotną w wysokości 9% uzyskanego dochodu.

I w tym wypadku zmiana ta jest korzystna wyłącznie z punktu widzenia poprawy wydajności budżetu państwa, ponieważ powoduje wzrost podstawy opodatkowania działalności gospodarczej, skutkiem czego przedsiębiorcy będą płacić wyższy podatek dochodowy.

Ulga w PIT dla klasy średniej zapewniona przez Nowy Polski Ład

Nie wszystkie wprowadzane zmiany podatkowe w ramach reformy „Polski Ład” będą korzystne dla polskich przedsiębiorców. Z wypowiedzi wiceministra Jana Sarnowskiego wynika, że „Dzięki uldze dla klasy średniej na zmianach w systemie podatkowym nie stracą pracownicy, którzy zarabiają od 6,6 tys. do ok. 11 tys. Zależy nam na tym, by u osób zarabiających do ok. 2-krotności średniej nie było wyższego podatku”. Przypomnijmy, że „pracownikiem” nie jest osoba prowadząca jednoosobową działalność jako samozatrudniony. W tym przypadku właściciel firmy jest już przedsiębiorcą, a nie pracownikiem. Ulga dla klasy średniej wyklucza zatem samozatrudnionych i innych przedsiębiorców. Co więcej, Ministerstwo Finansów nie ukrywa, że „Na reformie podatkowej skorzysta 18 mln Polaków, w tym ponad 90% emerytów, 68% osób zatrudnionych na umowie o pracę i 40% osób prowadzących działalność gospodarczą. Osoby na płacy minimalnej w ogóle nie zapłacą PIT”.

Ustawodawca mówi wprost, że wprowadzone zmiany w ramach Polskiego Ładu będą korzystne jedynie dla 40% osób prowadzących działalność gospodarczą. Oznacza to, że 60% przedsiębiorców będzie stratnych po wejściu w życie reformy przedstawionej w sobotę 15 maja 2021 roku.

Na czym ma polegać ulga dla klasy średniej ?

Zgodnie z opublikowanym programem Polskiego Ładu ulga dla klasy średniej to ulga w PIT dedykowana osobom pracującym na umowę o pracę osiągającą roczny dochód w przedziale 70–130 tys. zł. Wprowadzona ma zostać w celu zneutralizowania zmian reformy na podatników zatrudnionych na umowę o pracę z dochodem w przedziale ok. 6–10 tys. zł, tak aby nie byli oni stratni.

Ulga dla klasy średniej obliczana będzie na podstawie specjalnego algorytmu (obecnie nie jest jeszcze znany), który uwzględni wartość wyliczonej ulgi w usłudze Twój e-PIT.

Wzór ulgi dla klasy średniej ma być zamieszczony w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie będzie miał związku z kosztami uzyskania przychodu. Ulga dla klasy średniej będzie miała natomiast postać odpisu pewnej kwoty od podstawy opodatkowania.

Brak objęcia samozatrudnionych i innych przedsiębiorców ulgą dla klasy średniej powoduje, że osoby zatrudnione będą uprzywilejowane. Osoba samozatrudniona, osiągająca dochód w przedziale 6–10 tys. zł, nie będzie mogła skorzystać z ulgi dla klasy średniej, czyli nie będzie mogła liczyć na rekompensatę z tytułu wprowadzonych zmian. Wraz z wejściem w życie „Polskiego Ładu” osoby samozatrudnione nie będą mogły m.in. odliczać składki zdrowotnej od podatku tak jak dotychczas. Ulga dla klasy średniej uchroni przed skutkami tej zmiany osoby pracujące na etacie, natomiast wymierzona jest w przedsiębiorców, ponieważ opłacanie składki zdrowotnej jest nadal obowiązkiem podatnika, a nie będzie już można obniżyć o nią podatku.

Co więcej, wykluczenie osób samozatrudnionych i innych przedsiębiorców z możliwości skorzystania z ulgi dla klasy średniej to nie pierwsza taka sytuacja na przestrzeni ostatnich kilku lat. Wprowadzenie tzw. ulgi dla młodych, czyli zwolnienie z podatku osób do 26. roku życia, nie objęło młodych przedsiębiorców, którzy nie dość, że podatek dochodowy muszą opłacać, to obecnie nie będą mogli skorzystać z odliczenia składki zdrowotnej, ponieważ ulga dla klasy średniej ich nie dotyczy.

Młodzi przedsiębiorcy do 26. roku życia, których dochody nie przekraczają 10 tys. zł, mają o wiele gorszą pozycję podatkową, niż w sytuacji gdyby zdecydowali się na pracę na etacie. W konsekwencji zniechęca to do zakładania własnej firmy i może spowodować zahamowanie rozwoju polskiego biznesu przez zmniejszenie liczby nowych firm na rynku.

Budowa bez pozwolenia – Polski Ład a budownictwo

Będzie wprowadzona możliwość budowy bez pozwolenia, księgi wieczystej, kierownika budowy. Czynnością, jaka pozostanie do spełnienia, będzie jedynie zawiadomienie. Pod jakim warunkiem „Polski Ład” przewiduje taką możliwość?

Wymogiem będzie, aby dom miał maksymalnie 70m2 oraz płaski dach z pewnym poddaszem do wykorzystania. Razem ma to dać 90m2 powierzchni mieszkalnej, czyli tyle, ile wynosi aktualna przeciętna w budownictwie mieszkaniowym. Jak twierdzi polityk: „To będzie naprawdę coś, szczególnie na wsi, gdzie buduje się tak zwanym systemem gospodarczym. Pozwoli to na osiągnięcie sytuacji, w której ma się własny dom, i to całkiem przyzwoity, za sumę stosunkowo niewielką, być może nawet nie większą niż 100 tys. (zł)”.

W ramach Polskiego Ładu planują umożliwić uzyskanie gwarancji bankowej nawet na 100 tysięcy złotych bądź do 40% wartości mieszkania! Będzie to możliwe dla osób w wieku 20–40 lat, co ma albo całkowicie rozwiązać problem zawierania kredytów (przy odpowiedniej zdolności kredytowej), albo ograniczyć go w przypadku dużych kredytów.

Wielkość finansowania wkładu własnego będzie uzależniona od liczby dzieci posiadanych przez rodzinę. Wpływ może też mieć liczba osób z niepełnosprawnością. Na rządowej stronie pokazane są także dwa rodzaje bonu mieszkaniowego, który ma powstać w ramach planu „Polski Ład”: 

	Społeczny bon mieszkaniowy – ma to być bon dla osób nieposiadających mieszkania i wykorzystany w Społecznej Inicjatywie Mieszkaniowej lub spółdzielni mieszkaniowej, od których wynajmowane/nabywane będzie mieszkanie. Jednoosobowe gospodarstwa domowe otrzymają pomoc w wysokości 5 tys. złotych, małżeństwo bez dzieci – 10 tys. złotych, małżeństwo z jednym dzieckiem – 25 tys. złotych, z dwojgiem – 40 tys. złotych.

	Rodzinny bon mieszkaniowy – bon dla gospodarstw domowych z co najmniej trójką dzieci lub osób z niepełnosprawnością. Miałby być wykorzystany w ramach Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej, spółdzielni mieszkaniowej, a także na nabycie mieszkania/domu jednorodzinnego lub budowę domu jednorodzinnego. Kwota może być zależna od liczby dzieci.

Z kolei premier Mateusz Morawiecki zapowiedział, że Polski Ład przewiduje, aby w przypadku drugiego i kolejnego dziecka mogło nastąpić umorzenie zaciągniętego kredytu do poziomu 150 tys. złotych! Jak głosi polityk: „Za 10 lat niemal każda polska rodzina musi powiedzieć, że ma swoje lokum”.

Zapowiadana jest pomoc w spłacaniu kredytów. Polski Ład ma dawać posiadaczom kredytów na mieszkanie wsparcie od państwa: od drugiego dziecka będzie można dostać 20 tys. złotych spłaty kredytu przez państwo, od trzeciego 60 tys. złotych spłaty kredytu przez państwo i tak kolejno aż do szóstego po 20 tys. złotych. Razem może to dać aż 160 tys. złotych.

Zapowiedź uruchomienia istotnych instrumentów wsparcia przedsiębiorców w ramach hasła „Dekada rozwoju”

W tym obszarze pojawiły się zapowiedzi takich instrumentów wsparcia, jak m.in.:

	Ulga na prototypy, która dostępna ma być dla małych przedsiębiorstw i bazować ma na rozwiązaniu dostępnym we Francji, pozwalającym na odliczenie kosztów działań związanych z przygotowaniem rozwiązań prototypowych, które nie kwalifikują się do ulgi z tytułu prowadzenia prac B+R.

	Ulga na automatyzację i robotyzację produkcji dostępna dla podmiotów średnich, pozwalająca na odliczenie kosztów związanych z nabyciem i wdrożeniem rozwiązań automatyzujących procesy produkcyjne.

	Umożliwienie średnim przedsiębiorstwo jednoczesnego korzystania z ulgi podatkowej z tytułu prowadzenia działalności B+R i IP Box.

	Pod hasłem „Od Polski stacjonarnej do Polski chmurowej” uruchomione mają zostać mechanizmy wsparcia finansowego dla małych i średnich przedsiębiorców oraz instytucji publicznych chcących wdrażać technologie chmurowe.

Zapowiedź istotnych zmian w przepisach ogólnopodatkowych

W tym obszarze pojawiły się zapowiedzi takich zmian, jak m.in.:

	Utworzenie w Ministerstwie Finansów centrum obsługi podatkowej inwestora (strategicznych podmiotów) oraz wprowadzenie Interpretacji 590, czyli pewność opodatkowania w pierwszych latach inwestycji.

	Wprowadzenie uproszczeń w zakresie cen transferowych dla dużych przedsiębiorców (holdingów) planujących inwestycje w Polsce.

Specyficznie dla średnich i małych przedsiębiorców w planach jest wprowadzenie m.in. następujących zmian:

	Zwiększeniem dostępności estońskiego CIT dla średnich przedsiębiorców.

	Ulgi konsolidacyjnej jako nowej ulgi w podatku CIT, która ma dać impuls dla małych przedsiębiorców do szybkiego przeprowadzenia procesów konsolidacyjnych i zwiększania przewagi konkurencyjnej. Efekt ten zostanie osiągnięty przez ulgę w podatku CIT.

	Ulgi na IPO, która ma wesprzeć podmioty będące średnimi przedsiębiorcami myślące o finansowaniu ekspansji poprzez giełdę.

	Podatkowego wsparcia ekspansji zagranicznej dla średnich przedsiębiorców.

	Ułatwienia dla średnich przedsiębiorców w dostępie do finansowania Venture Capital oparte na eliminacji istniejących barier podatkowych, a także wdrożeniu rozwiązań, które funkcjonują np. we Francji i Wielkiej Brytanii.

Wskazane powyżej propozycje na chwilę obecnej cechują się dużym stopniem ogólności. Stosowne regulacje, będące wdrożeniem inicjatyw zapowiedzianych podczas spotkania 15 maja 2021 r. są lub dopiero będą przygotowywane w najbliższych miesiącach. 

Ich ostateczny kształt poznamy zapewne w najbliższym czasie. Należy liczyć się jednak, że zapowiadane zmiany w znaczącym stopniu mogą wpłynąć na koszty prowadzenia działalności w Polsce oraz plany biznesowe i inwestycyjne przedsiębiorców – dlatego ważne będzie monitorowanie postępów prac związanych z wdrażaniem „Polskiego Ładu”.

Nowy Polski Ład

Zmiany w podatkach od 1 maja 2021 r. Ministerstwo Finansów informuje, że od 1 maja 2021 r. wchodzą w życie liczne zmiany w przepisach podatkowych. Nowe regulacje mają na celu mi. in. ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej czy utrudnienie działania firm w szarej strefie. Przyczyniają się do wyrównywania szans przedsiębiorców na rynku. Zmiana przepisów Kodeksu karnego skarbowego będzie służyć przyspieszeniu oraz istotnemu uproszczeniu części spraw o wykroczenia skarbowe, które będą mogły być załatwione szybko i sprawnie w trybie postępowania mandatowego, bez konieczności kierowania sprawy do sądu karnego.

Od 1 maja 2021 r. zaczną obowiązywać niektóre przepisy Pakietu akcyzowego. Zmiany wprowadza ustawa z 30 marca 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. 

- Rozszerzenie przesłanek odmowy wydania oraz cofnięcia zezwoleń akcyzowych oraz przesłanki odmowy dokonania wpisu do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych oraz wykreślenia z tego rejestru, w celu wyeliminowania sytuacji w których osobami kierującymi działalnością tych podmiotów mogłyby być tzw. słupy lub osoby, które nie gwarantują wywiązywania się z obowiązku rozliczania się z podatków.

- Wprowadzenie zmian w zakresie instytucji Wiążących Informacji Akcyzowych (WIA), które mają na celu zwiększenie nadzoru merytorycznego nad wydawanymi decyzjami WIA, sprawowanie skutecznej kontroli przy stosowaniu WIA oraz zdefiniowanie sytuacji dających podstawę do zmiany funkcjonujących w obrocie prawnym decyzji WIA (m.in. wprowadzenie mocy wiążącej WIA w stosunku do podmiotu na rzecz którego została wydana, wprowadzenie ważności WIA przez okres 5 lat od dnia jej wydania oraz możliwości przedłużenia tego okresu na wniosek podmiotu posiadającego WIA, określenie kręgu podmiotów które mogą wystąpić o WIA).

- Ograniczenie katalogu danych osobowych podawanych przez sprzedawcę wyrobów węglowych na liście finalnych nabywców węglowych uprawnionych do odbioru deputatu węglowego oraz przez finalnego nabywcę węglowego w oświadczeniu o przeznaczeniu nabytych wyrobów węglowych do celów uprawniających do zwolnienia od akcyzy, co zlikwiduje nadmierną ingerencję w prywatność osób, których te dane dotyczą (odstąpiono od wymogu podania w tych dokumentach numeru dowodu osobistego, gdy nabywcy wyrobów węglowych został nadany numer PESEL).

- Wyłączenie osób fizycznych produkujących energię elektryczną z generatorów o łącznej mocy nieprzekraczającej 1 MW z obowiązku prowadzenia ewidencji.

- Podwyższenie w ramach nowelizacji Kodeksu karnego skarbowego, za określone przestępstwa skarbowe dotyczące wyrobów akcyzowych, górnej granicy zagrożenia sankcją w postaci kary pozbawienia wolności, objęcie penalizacją czynów dotychczas nie stanowiących przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, w zakresie obrotu wyrobami akcyzowymi wbrew przepisom ustawy o podatku akcyzowym, a także podniesienie wysokości górnej granicy kary grzywny orzekanej w postępowaniu mandatowym za popełnione wykroczenia skarbowe, co powinno lepiej zabezpieczyć interesy finansowe budżetu państwa.

Legalizacja wyrobów nowatorskich i płynu do papierosów elektronicznych

Od 1 maja br. również wszystkie wyroby nowatorskie oraz płyny do papierosów elektronicznych, przeznaczone do sprzedaży, bez wyjątku, muszą być oznaczone podatkowym lub legalizacyjnym znakiem akcyzy.

Ministerstwo Finansów informuje, że 30 kwietnia 2021 r. kończy się okres zwolnienia z obowiązku oznaczania legalizacyjnymi znakami akcyzy płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich w stosunku do których obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym powstał do 31 grudnia 2020 r. (rozporządzenie Ministra Finansów z 22 czerwca 2020 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień wyrobów akcyzowych z obowiązku oznaczania znakami akcyzy Dz. U. z 2020 r. poz. 1092).

Od wielu miesięcy toczyły się rozmowy z rynkiem na temat banderolowania nowych wyrobów akcyzowych. Zakończenie tego procesu to ważny krok w kierunku lepszej ochrony legalnego biznesu - wytwórców liquidów do e-papierosów i produktów nowatorskich - przed nieuczciwą konkurencją. Skorzystają również konsumenci, którym łatwiej będzie zidentyfikować wyroby pochodzące z legalnych źródeł. Banderole dają im pewność, że kupowany produkt nie jest szarostrefową podróbką o nieznanym składzie – mówi wiceminister finansów Jan Sarnowski.

Informacje na temat procedury otrzymania legalizacyjnych znaków akcyzy dostępne są na stronie internetowej: www.banderolaakcyzowa.pl . 

Natomiast szczegółowych informacji w zakresie kwot do wpłaty, dokumentów, itp. udzielają telefonicznie pracownicy właściwych urzędów skarbowych.

Potwierdzanie spisów wyrobów akcyzowych

Od 1 maja 2021 r. potwierdzaniem spisów wyrobów akcyzowych podlegających oznaczaniu legalizacyjnymi znakami akcyzy będą zajmować się naczelnicy urzędów celno-skarbowych (dotychczas byli to naczelnicy urzędów skarbowych właściwych w sprawach znaków akcyzy). Wprowadzona zmiana przyczyni się do wyeliminowania problemów związanych z potwierdzaniem spisów wyrobów akcyzowych, a co za tym idzie będzie znaczącym ułatwieniem prowadzenia działalności gospodarczej.

BLOG

Polski Ład: Fiskus pomaga zrozumieć przepisy

Błędny numer rejestracyjny pojazdu a prawo do odliczenia VAT

Nowy Polski Ład - koniec spekulacji

Nowy Polski Ład

Podatki w 2021 roku. Liczne zmiany w przepisach podatkowych

Zmiana definicji używanego środka trwałego

SLIM VAT już obowiązuje

Tarcza 6.0 czyli pomoc o którą można się już ubiegać

Praca podczas izolacji zgodna z prawem

Ulgi w spłacie podatków jako środek antykryzysowy przeciwko COVID-19

SKONTAKTUJ SIĘ